Clo a DPH při dovozu zboží

Clo a daně se platí proto, aby byly zajištěny příjmy a ochrana průmyslu státu při dovozu zboží. Téměř všechny zásilky překračující mezinárodní hranice podléhají platbě cla a daní. Jejich výši vyměřují celní úřady.

Kdy se platí clo a DPH u importních zásilek 2023

Zboží s hodnotou	Celní prohlášení	DPH	CLO
do 22 EUR	Podává se	osvobozeno	osvobozeno
do 45 EUR (dar)	Podává se	osvobozeno	osvobozeno
do 150 EUR	Podává se	Platí se	osvobozeno
nad 150 EUR	Podává se	Platí se	Platí se
Podnikatelská zásilka v jakékoliv hodnotě	Podává se	Platí se	Platí se

Zásilky do 22 EUR jsou osvobozeny od CLA i DPH. (nikoliv pro firmy)
Dar do 45 EUR - musí být poslán mezi fyzickými osobami a na celní faktuře musí být popsán jako GIFT, Dárky s touto hodnotou jsou od CLA a DPH osvobozeny.
Zboží mezi 22-150 EUR je osvobozeno od CLA, ale vyměřuje se DPH.
U zásilek s hodnotou nad 150 EUR se vyměřuje CLO i DPH

Celní poplatky jsou vyměřovány na základě těchto aspektů:

Hodnota zboží
Obchodní dohody (pokud jsou nějaké v platnosti)
Země výroby
Popis a koncové použití výrobku
Kód HS výrobku
Regulace pro danou zemi
Přepravné

Kolik může stát celní řízení spolu s výměrem cla i DPH?

Vyměřené DPH je 21%
Celní výměr je odhadem 0-20% podle celního zařazení a dalších aspektů.

Oblečení má například sazbu 12%. Notebook je od cla osvobozen.
Každé zboží a věci okolo nás lze celně zařadit. K určení výše cla se používá systém Taric CZ. Částku si v něm můžete sami spočítat. Hlavním zádrhelem bývá stanovení nomenklatury (HS Kódy) zboží, tedy jeho zařazení do příslušné kategorie. Těch je ohromné množství a pro laika jsou snadno zaměnitelné. Více můžete zjistit zde

Nechte si zásilku proclít přes BUBO

U každé příchozí importní zásilky do ČR poskytujeme celý balíček celních služeb. Zastoupit vás v celním řízení můžeme přímo (fyzické osoby) i nepřímo (právní osoby - firmy). K proclení stačí zpravidla:

Fakturu pro celní účely
hodnota zboží
podrobný popis zboží s HS kódy výrobků
vaše EORI

V případě, že našich služeb využíváte poprvé, tak je potřeba ještě udělení plné moci.
Plnou moc vám rádi zašleme. Následný celní výměr se hradí buď kurýrovi, nebo na fakturu.

Náklady na běžné celní řízení:

	výměr do 22 EUR	výměr mezi 22-50 EUR	výměr nad 50 EUR
DHL Express	400,- Kč	400,- Kč	2% z hodnoty min. 400,- Kč
UPS Express	170,- Kč	2,5% z výměru, min. 350,- Kč	2,5% z výměru, min. 350,- Kč
Fedex Express	130,- Kč	30% z výměru, min. 130 CZK	2,5% z výměru, min. 391,- Kč

Zvolíte si vlastního celního zastupitele

Zásilku si můžete nechat samozřejmě proclít i přes své celní zastupitelství. V takovém případě je potřeba nám dát vědět již při objednání přepravy. Tuto informaci musíme zanést rovnou do rozhraní dopravce. Po proclení zásilky a proplacení celních dluhů bude zásilka doručena. U všech zásilek musí být faktura/proformafaktura, která musí obsahovat:

adresu odesílatele
adresu příjemce
kontakty
podrobný popis zboží – nejlépe s HS Kódy
hodnota zboží
účel přepravy - komerční, vzorek, dar, osobní zásilka
dodací podmínku

Proformafakturu/fakturu vám náš systém my BUBO umí vytvořit. Nebo její vzor najdete ke stažení zde.

Základní celní pojmy

Celní odbavení - Proces, který se provádí u každé zásilky (kromě dokumentů), která jde mimo EU. V cílové zemi pak probíhá importní celní odbavení, kdy celníci vyměří případné clo a DPH.

Celní deklarant - Osoba, která za Vás provádí celní odbavení, jestliže si ho neřešíte sami. Deklarantovi musíte pro tento akt udělit plnou moc.

Vlastní hodnota zboží - hodnota zboží bez poštovného a pojištění

Úhrnná hodnota zboží - vlastní hodnota zboží + poštovné

Celní hodnota zboží - vlastní hodnota zboží + poštovné

Pro-forma invoice - Faktura pro celní účely, která se přikládá k zásilkám mimo EU, které nejsou obchodní povahy. Například dárek, vzorky apod.

Commercial invoice - Faktura pro celní účely, která se přikládá k zásilkám mimo EU, které jsou obchodního charakteru (prodej zboží).

EORI číslo - Identifikátor subjektu při celním odbavení zásilky. Firmám ho přidělují vybraná pracoviště celní správy. Soukromým osobám je přidělováno online ad hoc pro každý jednotlivý případ proclívání zásilky. Pokud nemá firma EORI, nemůže přijmout ani odeslat zásilku z oblastí mimo EU.

Incoterms - Soubor mezinárodních pravidel, která určují, do kterého bodu zásilku platí a je za ni odpovědný odesílatel a od kterého příjemce. Mají formát třípísmenné zkratky. Např. DAP, EXW, FCA,…

Nomenklatura - HS code - každé zboží má svůj číselný kód vycházející z celního sazebníku EU. Unikátní číselný kód, který uvádí celní zařazení každého jednotlivého produktu. Existuje zde 21 tříd a 99 kapitol, podle kterých se produkty zařazují. Finální HS kód má deset číslic, ale používá se i obecnější zařazení s osmi nebo šesti číslicemi. K tomuto kódu je pak v systémech celní správy přiřazena výše cla (většinou v % z hodnoty zboží) a případně další opatření (např. nutnost předložení licence).
https://www.celnisprava.cz/cz/clo/sazebni-zarazeni-zbozi/Stranky/default.aspx

Plná moc - dokument pro zplnomocnění v zastupování 3. strany v celním řízení.

Dočasný vývoz, dovoz - Speciální režim celního odbavení, kdy se zásilka bude vracet zpět do země odeslání. Tento režim umožňuje osvobození od případného cla a DPH.

VDD - Vývozní doprovodný doklad. Doklad z exportního celního odbavení. Společně s dokladem o opuštění EU slouží při prodeji zboží jako daňový doklad do účetnictví.

JSD - Jednotný správní doklad. Dokument, kterým je zboží propuštěno do volného oběhu při dovozu do ČR.

T1, T2 – tranzitní celní prohlášení, na jehož základě může být zboží přepravováno mezi státy Úmluvy (EU a další země) bez nutnosti dalšího celního odbavení na státních hranicích a může být dopraveno až k vnitrostátnímu celnímu úřadu

EUR 1 - Doklad o původu zboží - Je to certifikát původu, který vystavuje celní správa a který poskytuje doklad o tom, z jaké země pochází daná zásilka, resp. zboží.

Příklady clení

Chci si objednat dvě trička, každé v ceně €80. Poštovné je zdarma. Budu platit clo a DPH?

Jestliže budou obě trika zaslána v rámci jedné zásilky, tak vám bude vyměřena DPH a clo. Legálně vyhnout se placení cla lze tak, že si každé triko objednáte zvlášť. DPH budete platit vždycky.

Letím do USA, chci si tam pro sebe a pro kamarády nakoupit iPhone a Apple Watch. Od každého 4 až 5 kusů. Když elektroniku vybalím z krabice a povezu jako použitou, vyhnu se placení DPH a cla?

Těžko. Celníci tyto triky znají, navíc zmíněné množství neodpovídá běžné potřebě jedné osoby a překračuje povolený limit.

Chci si přes kamaráda z USA koupit iPhone a vyhnout se placení cla a DPH. Když do celní deklarace na krabici napíše, že mi posílá brýle, projde to?

Celníci kontrolují všechny zásilky rentgenem. Když pojmou podezření, že popis na štítku neodpovídá obsahu, zásilku otvírají.

Sestra mi z USA pošle svoje použité potahy na dva gauče. Budu platit DPH a clo? Účet od potahů nemá a nepamatuje si, kolik stály.

Na balík s potahy je nutné nalepit štítek celní deklarace s popisem zásilky a odhadní cenou. Pokud budou mít Čeští celníci pochyby o udané celní hodnotě zásilky, mohou ji sami stanovit.

Potřebujete pomoci, nebo poradit? Kontaktujte nás!